Вопросы и ответы

Как получить налоговый вычет на взносы по индивидуальному инвестиционному счету?

Первый шаг - это подача налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Декларация подается до 30 апреля следующего за отчетным периодом года. Порядок подачи налоговой декларации описан на сайте налоговой инспекции. К декларации дополнительно необходимо приложить справку от брокерской компании, которая подтверждает открытие ИИС и внесение денежных средств, а также заявление на возврат налога.
Обратите внимание, что если вы закроете ИИС ранее 3 лет с момента открытия, то вы будете обязаны вернуть государству полученный возврат налога.
Давайте посмотрим на примере.
За 2015 год я получил на основной работе зарплату 700 000 рублей, уплатил налог 13% 91 000 рублей. В этом же периоде я открыл ИИС и инвестировал 400 000 рублей в облигации. До 30 апреля 2016 года я подаю налоговую декларацию и заявление о возврате мне 52 000 рублей уплаченного налога. Почему 52 000, если я заплатил налога 91 000? Налогооблагаемая база уменьшается только на сумму инвествложения по ИИС. А это не более 400 000 рублей в год 13% от 400 000 = 52 000р.
Если я внесу еще 400 000 рублей в 2016 году, при этом по месту работы я также буду получать зарплату и уплачивать НДФЛ, то в начале 2017 году также смогу подать декларацию и заявление на возврат налога.
Порядок подачи налоговой декларации, а также порядок получения вычета описан на сайте налоговой инспекции https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/invacc/.

Какой тип вычета выбрать?

Если вы получаете заработную плату более 400 тысяч рублей в год, которая облагается налогом на доходы физических лиц 13%, то рассмотрите тип налогового вычета, при котором вы уменьшаете свою налогооблагаемую базу. То есть уже на следующий год вы сможете подать заявление в налоговую службу на возврат части уплаченного налога.
Однако может оказаться, что полученный доход по вашему счету в результате инвестирования, превысит выгоду от возврата налога. Тогда лучше выбрать другой тип льготы - освобождение от налогов всего полученного по ИИС дохода. Вам не нужно прямо сейчас делать выбор. Вы сможете определиться по окончании года либо по окончании трех лет.

Какие преимущества имеет индивидуальный инвестиционный счет по сравнению с обычным брокерским счетом?

Есть 3 главных отличия. Во-первых, сумма инвестирования на счет. Для ИИС это не более 400 тысяч рублей в год, а для обычного счета таких ограничений нет. Во-вторых, количество счетов, которые может открыть клиент. Для ИИС это только один счет, а по обычным счетам сколько угодно. В-третьих, налоговые льготы при сроке инвестирования не менее 3 лет. По ИИС инвестор может выбрать один из двух вариантов льготы – уменьшение налогооблагаемой базы на сумму инвестиций, либо освобождение от налога полученного от инвестирования дохода по окончании 3 летнего периода. Есть и другие особенности, но эти три можно назвать ключевыми.

Для чего нужен индивидуальный инвестиционный счет?

Предоставляя льготы по налогам для долгосрочных инвесторов, государство стимулирует граждан вкладывать средства в биржевые инструменты, инвестировать в экономику. Ожидается, что ИИС привлечет больше людей, которые ранее никогда не приобретали акции, облигации либо иные биржевые инструменты.

Возможен ли частичный вывод средств с ИИС?

Невозможен. В случае изъятия части средств с Вашего счета ИИС это будет равносильно расторжению договора на ведение ИИС.

Может ли другой человек или юридическое лицо зачислить денежные средства на мой счет ИИС?

Физически – да. Но, учитывайте, что в таком случае Вам будет сложно предоставить документы в налоговую инспекцию для получения налогового вычета. Т.к. плательщиком будет другое лицо. Налоговая инспекция может запросить платежный документ, подтверждающий Ваше самостоятельное зачисление денежных средств на свой ИИС.

Я решила выбрать первый тип налогового вычета. Будет ли при расторжении (окончании срока действия ИИС по истечении 3 лет) с меня удержан подоходный налог?

Да, в случае получения вами дохода по результатам работы с вас будет удержан налог по ставкам действующего законодательства.

Можно ли досрочно до истечения трехлетнего горизонта расторгнуть договор ИИС?

Да, вы вправе это сделать, но при этом вы теряете льготу по налоговому вычету, а полученный возврат налога вы должны будете вернуть государству.

Можно ли вносить на ИИС вместо денег, например, уже имеющиеся во владении ценные бумаги?

Нет, законодательством предусматривается только денежный взнос размером не более 400 тысяч рублей в год.

Нужно ли предоставлять какие-либо документы в случае перевода ценных бумаг от одного брокера в рамках ИИС к другому?

Да, обязательно. Нам необходимо на основании полученного документа зафиксировать дату открытия ИИС. А также для расчета НДФЛ вам необходимо подтвердить стоимость приобретения ценных бумаг.