- Если сумма налога, рассчитанного нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает сумму вывода денежных средств, то удерживается только 13% с суммы вывода. Пример: финансовый результат составил 100 000 руб., НДФЛ 100 000 *13% = 13 000 руб. (нарастающим итогом), сумма вывода – 10 000 руб., итого 13 000 руб. > 10 000 руб., НДФЛ к удержанию 1 300 руб., сумма к выводу – 8 700 руб. (10 000 руб. – 1 300 руб.).
- Если сумма налога не превышает сумму вывода денежных средств, то удерживается и перечисляется в бюджет полная сумма обязательства по НДФЛ на момент вывода. Пример: финансовый результат – 100 000 руб., НДФЛ 100 000 *13% = 13 000 руб., сумма вывода – 50 000 руб., итого 13 000 руб. < 50 000 руб., НДФЛ к удержанию 13 000 руб., сумма к выводу – 37 000 руб. (50 000 руб. – 13 000 руб.).
При выводе денежных средств с инвестиционного счета более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога осуществляется нарастающим итогом с учетом ранее уплаченных сумм.
В Вашем случае, скорее всего, сумма налога (или сумма обязательств по НДФЛ) оказалась меньше суммы вывода, поэтому была удержана полностью.
- Например, я внес на счет 10 рублей, через год получил 15 рублей. По окончании налогового периода 13%-й налог будет взиматься с прибыли (5 рублей) или с полной суммы (15 рублей)?
- Обязательно ли мне нужно иметь ИНН? Ведь при переводе денег на свой счет его запрашивают.
- Подоходный налог взимается согласно порядку определения налоговой базы. Налогооблагаемая база - это цена продажи ценной бумаги минус цена покупки и др.затраты на приобретение (комиссии биржи и брокера, например), поэтому если Ваши расходы 10 руб., а по итогам сделок купли/продажи на счете 15 руб., то налогооблагаемая база 5 руб., таким образом Ваш налог = 5 руб.*13%=0,65 руб. Напоминаем, что подоходный налог рассчитывается также и при каждом выводе денежных средств с Вашего инвестиционного счета.
- ИНН желателен, но если у Вас его нет, то тогда заключить договор можно и без него.
Сальдируются ли финансовые результаты, полученные от операций на фондовом и срочном рынках?
При выводе денежных средств в течение года финансовые результаты, полученные от операций на фондовом рынке и срочном рынках, не сальдируются. Но по итогам года финансовые результаты, полученные от операций на фондовом рынке и срочном рынке, сальдируются.
Сальдируются финансовые результаты, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на бирже и с финансовыми результатами, полученными по инструментам срочного рынка, базовым активом которых являются ценные бумаги и фондовые индексы.
Я планирую вывод ценных бумаг со своего счета депо. Буду ли я при этом платить налог?
Да. Обратите внимание на Алгоритм расчета НДФЛ при выводе ценных бумаг
Операция по выводу ценных бумаг приравнивается налоговым законодательством к выплате клиенту дохода в натуральной форме.
При этом сумма выплаты определяется как сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение ценных бумаг (последний абзац п.10 ст.226.1 НК РФ). Это означает, что при расчете денежной оценки такой выплаты происходит поиск операций (сделок по покупке / зачислений бумаг на счет клиента), за счет которых был сформирован выводимый клиентом пакет ценных бумаг.
Например: клиент выводит 100 бумаг "ОАО Газпром", которые были куплены двумя сделками: первая на 40 бумаг в августе 2014 года по 124,7 р. и вторая на 60 бумаг в феврале 2015 года по 163 р. Тогда денежная оценка выводимых бумаг составит: 40*124,7 + 60*163 = 14 768 р. (плюс комиссия биржи/брокера за совершение этих сделок).
Т.к. оценка активов при выводе идет по цене приобретения, то дополнительного дохода в результате операции вывода ценных бумаг не образуется и налогооблагаемая база не увеличивается.
После определения денежной оценки выводимых активов используется стандартный алгоритм расчета НДФЛ как при выводе денежных средств:
- Если сумма вывода (14 768 р) больше НДФЛ, рассчитанного и не удержанного с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного и ранее не удержанного налога
- Если сумма вывода (14 768 р.) меньше или равна НДФЛ, рассчитанному и не удержанному с начала года, то при выводе налог удерживается в размере «сумма вывода * 13%»
Налог удерживается из любых доступных брокеру денежных средств клиента.
Имею акции НЛМК, хочу купить акции Сбербанка или Газпрома или Лукойла, Роснефти и др. Какие дополнительно налоги с меня будут удержаны?
На основании ст.214.1 НК финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации (погашения) ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком. В момент приобретения акций никакой налогооблагаемой базы не появляется. Налогооблагаемая база может появиться только после продажи ценных бумаг.
Правильно ли я понимаю, что декларировать убытки за прошедший год в налоговой инспекции не требуется (для переноса в зачет будущих прибылей)? Другой брокер утверждает, что оплата налога его прямая функция, как моего агента и все вопросы в налоговую. Если у другого брокера убыток в текущем году превышает полученный доход, следует ли делать возврат в налоговой или как правильно поступить?
1. При заполнении налоговой декларации за отчётный год, в котором будет получен доход, вы предоставляете документы, подтверждающие убыток за предыдущие годы, начиная с 2010 года.
2. Брокер действительно обязан как налоговый агент удержать налог, несмотря на то, что у вас есть убыток в другой организации. В налоговой декларации вы можете самостоятельно просуммировать результаты деятельности в разных Компаниях и вернуть, в случае необходимости, излишне уплаченный налог.
В каких случаях надо либо не надо подавать декларацию самому? В каких случаях это делает за меня брокер? 2) Если была в 2016 году совсем небольшая прибыль, но в то же время был и убыток, который явно перекрывает 13%-ый налог с прибыли, то что в таком случае происходит? И могу ли я что-то сделать для того, чтобы не уплачивать налоги раз был убыток, больший суммы налогов?
1. С 2016 года изменился порядок уплаты налога на доходы физических лиц гражданами, получившими доходы, с которых налоговым агентом не был удержан налог.
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц налоговый агент обязан не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить и налогоплательщику, и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Эти положения закреплены пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Федеральным законом от 29.12.2015 №396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» отменена обязанность физического лица подавать декларацию в связи с получением дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ, и самостоятельно, исчислив налог, уплачивать его в бюджет. Теперь налоговый орган должен направить такому налогоплательщику налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Приказом ФНС России от 07.09.16 № ММВ-7-11/477@ форма налогового уведомления изменена, теперь оно содержит не только расчеты имущественных налогов, но и расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом.
Если на вашем инвестиционном счете будет достаточно средств для уплаты НДФЛ, брокер перечислит сумму налога в бюджет в течение января года, следующего за отчётным налоговым периодом. В данном случае подавать декларацию Вам не нужно.
2. Необходимо уточнение. Если прибыль образовалась в течение года и при отзыве денежных средств был удержан налог, то по итогам календарного года ваш финансовый результат будет пересчитан. Если сумма убытка будет больше суммы прибыли, брокер вернет Вам сумму излишне удержанного налога по Вашему Заявлению в 2017 году.
Уточните, пожалуйста, порядок возврата налога на прибыль, если за 2022 г получен доход, а за 2021 г - убыток.
Вам необходимо самостоятельно заполнить налоговую декларацию за 2022 г. по форме 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля , в которой налогооблагаемая база должна быть уменьшена за счет убытков, полученных в 2021 году. К налоговой декларации предоставляются справка 2-НДФЛ за 2022 и справка об убытках за 2021. По вашему заявлению налоговая инспекция вернёт излишне удержанный налог.