Вопросы и ответы

Как рассчитывается налогооблагаемая база, если сделки проходят в долларах?

При расчете налогооблагаемой базы все операции в иностранной валюте приводятся к рублевому эквиваленту по курсу ЦБ РФ на дату окончательных расчетов по сделке. Это означает, что на ваш финансовый результат влияют 2 составляющие: непосредственно торговый результат операции + доход/убыток, возникший в результате изменения курса валюты.

Удержит ли Компания с меня подоходный налог при выводе денежных средств после окончания действия структурного продукта?

Да, Компания является налоговым агентом.

Согласно законодательству внебиржевые опционы (инструмент, которым Вы владеете, покупая структурный продукт) – это необращаемые ФИСС (финансовые инструменты срочных сделок), поэтому сальдирование полученного дохода/убытка на рынке внебиржевых опционов в течение года и по итогам календарного года с другими площадками, перенос убытков на будущие периоды не предусмотрено. Поэтому при выводе Вами денежных средств с площадки Внебиржевые опционы в течение года, а также по итогам налогового периода ндфл будет рассчитан.

Но при этом необходимо учитывать, что если Вы ещё торгуете на других площадках и на основном или срочном рынке получен доход, а по площадке Внебиржевые опционы – убыток, то при выводе денежных средств и по окончании налогового периода налог будет рассчитан и уплачен с основного или срочного рынка.

Из чего складывается доход по еврооблигации?

Еврооблигации делятся на два вида – облигации с заранее известным сроком погашения и бессрочные. Компания – эмитент еврооблигаций в установленные даты выплачивает инвестору заранее объявленные проценты, называемые купонным доходом.

Каждая облигация имеет номинальную стоимость. Это сумма, которую эмитент должен выплатить держателю облигации в момент погашения. Для совершения сделки купли-продажи цена облигации указывается в денежном выражении и в процентах от номинальной стоимости.

Доход инвестора складывается из двух показателей: это разница между ценой покупки и продажи облигаций плюс сумма накопленного за период держания облигации купонного дохода.

Я получил убыток по операциям на срочном рынке и доход от структурного продукта «Рост банковского сектора США». Сможет ли компания уменьшить доход от структурного продукта на сумму убытка на срочном рынке?

Результаты, полученные на срочном (или фондовом) рынке, не суммируются с результатами, полученными от структурных продуктов. Налоговая база по структурным продуктам рассчитывается отдельно от срочного (или фондового) рынка.

Как рассчитывается налоговая база по еврооблигациям, если я купил 1 еврооблигацию 15 января 2016 года по цене 102% от номинала (номинал 1000 долл.) и заплатил НКД 12 долл., а потом продал 24 июня 2016 года по цене 106% от номинала и получил НКД 16 долл.?

Рассчитаем ваши расходы и доходы в рублях. Для этого уточним курс доллара на дату покупки и дату продажи еврооблигаций.

В дату покупки (расход) на 15 января 2016 курс доллара – 76,523 руб.

В дату продажи (доход) на 24 июня 2016 курс доллара – 64,3212 руб.

Соответственно:

расходы в рублях = (1000 долл. * 102% + 12 долл.) *76,523 руб. = 78 972 руб.

доходы в рублях = (1000 долл. * 106% + 16 долл.) * 64,3212 руб. = 69 210 руб.

Налогооблагаемая база отрицательная 69 210 – 78 972 руб. Налог не уплачивается, несмотря на то, что стоимость ценной бумаги выросла.

Я купил еврооблигации и получаю по ним доход в виде купона в долларах. Какие налоги я должен платить? Кто является налоговым агентом при выплате купонов по еврооблигациям?

В случае если эмитентом еврооблигации выступает российская организация, то компания является налоговым агентом и обязана удержать налог с купона. Налог удерживается в рублях.

В случае если эмитентом еврооблигации выступает иностранная организация, то КИТ Финанс Брокер не является налоговым агентом. Клиент самостоятельно уплачивает налог с купона при подаче налоговой декларации.

Как можно получать справку по форме 2-НДФЛ по полученным дивидендам?

НДФЛ, удержанный с полученных сумм дивидендов, будет отражаться в общей справке 2-НДФЛ.

Когда НДФЛ списывается со счета?

Согласно НК РФ, налог на доходы физического лица (НДФЛ) списывается:

в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
в момент вывода ценных бумаг;
по итогам календарного года (налогового периода) в течение января месяца, следующего за отчётным периодом.

В каком размере удерживается НДФЛ при выводе денежных средств?

В соответствии с НК РФ НДФЛ при выводе денежных средств удерживается следующим образом:

если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода;
если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%).

Рассмотрим данные примеры подробно.

1. У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей. Клиент желает вывести 150 000,00 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года.

Так как сумма вывода больше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в полном объеме (т. е. 130 000,00 рублей).

Клиент получает сумму за вычетом НДФЛ: 150 000 – 130 000 = 20 000 руб.

2. У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей. Клиент желает вывести 100 000,00 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года.

Так как сумма вывода меньше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в размере 13% от суммы вывода (100 000,00 * 13% = 13 000,00 рублей).

Клиент получает сумму за вычетом НДФЛ: 100 000 – 13 000=87 000

Кто является налоговым агентом по дивидендам?

Налоговым агентом при выплате дивидендов с 2014 г. является КИТ Финанс (АО) согласно п.5 ст. 226.1. НК РФ.